【税务风险应对】企业所得税汇缴申报表中列支的职工薪酬与个人所得税全员全额申报数据不匹配之风险应对

 【风险描述】

     某企业在完成企业所得税和个人所得税年度申报后，收到税收大数据风险提示：列支职工薪酬与个人所得税全员全额申报数据不匹配。
  【风险核实】

     该企业收到风险提示函后，经自查确认风险点，并补缴税款及滞纳金：  
   1、2021 年企业所得税年度纳税申报表中 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表，工资薪金支出账载金额 6971283.08 元，税收金额 5371283.08 元，应作纳税调整金 额 1600000.00 元，弥补以前年度亏损后应补缴企业所得税375,250.25 元并加收滞纳金。  
  2、2022 年企业所得税年度纳税申报表中 A105050 职 工薪酬支出及纳税调整明细表，工资薪金支出账载金额 6921260.61 元，税收金额 5921260.61 元，应作纳税调整金额 1000000.00 元，应补缴企业所得税 250000.00 元并加收滞纳金。
    依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则规定， 企业自行更正申报补缴企业所得税。合计补缴企业所得税625250.25 元，加收滞纳金 190406.97 元。