关于为跨境电商企业提供会计与税务管理一体化服务方案

在国家税务总局于2026年1月30日正式发布并实施《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2026年第5号）的背景下，跨境电商行业正面临全新的合规挑战与政策机遇。中经税联税务师事务所（福州）有限公司（以下简称“中经税联”）凭借深厚的财税专业积淀，特此推出本专项服务方案，旨在协助贵企业精准把握政策要点，系统优化财税架构，确保合规经营，并最大化获取税收红利。本方案将整合新政策框架下的出口退（免）税管理全流程服务，与跨境电商特有的境内外财税需求相结合，提供从顶层设计到日常申报、从风险防控到战略咨询的一体化、定制化解决方案。我们致力于成为贵企业可靠的财务伙伴，助力您在激烈的国际竞争中行稳致远。

一、 方案背景与市场机遇

2026年是出口税收管理改革的里程碑年份。财政部、国家税务总局联合发布的《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）及紧随其后的《管理办法》，标志着我国出口退税制度进入全新的规范整合阶段。新规不仅系统整合了过往分散的文件，更带来了操作层面的重大变化，例如：

1、流程简化与优化：将多项备案表单整合为“一表通办”，并优化了退（免）税办法变更流程，为企业提供了更大灵活性。

2、范围清晰与扩展：明确将“研发服务、设计服务、软件服务、离岸服务外包业务”等众多跨境电商涉及的跨境服务与无形资产纳入退（免）税范围。

3、监管系统化：对备案、申报、单证管理、收汇等环节提出了更规范、更系统的要求。

对于跨境电商企业而言，上述变化既是考验——要求企业财税管理必须做到更专业、更精细；更是机遇——掌握并善用新规，可有效降低税务成本、加速资金回流、提升整体利润空间。然而，复杂的政策解读与繁琐的日常操作，往往牵涉企业核心管理精力。因此，寻求专业的第三方财税顾问服务，已成为众多明智企业的战略选择。

二、 核心优势

中经税联是一家由注册会计师领衔，致力于为企业提供多层次、全方位财税服务的专业机构。在服务跨境电商领域，我们具备以下独特优势：

1、政策研读的深度与前瞻性：我们设有专门的政策研究团队，确保在第一时间对包括《2026年出口退（免）税管理办法》在内的各项财税法规进行深度解读，并转化为可操作的客户服务指南，使客户始终领先于合规要求。

2、服务内容的全面性与立体性：我们的服务涵盖三个递进层次，可满足企业不同发展阶段的多元需求：

（1）基础层（核算与合规）：代理记账、税务申报（含出口退税）、财务档案管理，筑牢企业财税根基。

（2）管理层（优化与筹划）：预算管理、财务分析、流程优化、税务筹划、风险管理，提升内部管理效能。

（3）战略层（规划与决策）：财务战略、盈利模型设计、投融资并购咨询，支持企业长远发展。

3、团队的专业性与行业经验：核心团队均具备丰富的会计实操能力和对财税政策的深刻理解，曾为包括工贸一体、科技服务、商业零售在内的跨行业客户提供专业服务，尤其擅长处理复杂、非常规的账务与税务问题。

三、 针对跨境电商企业的专项服务模块

针对跨境电商的经营特点与新政策环境，我们设计以下四大核心服务模块：

模块一：新政下的出口退（免）税全流程托管服务

我们将依据《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》，为贵企业提供“端到端”的退税管理服务。

1、备案指导与办理：根据贵企业是“生产企业”还是“外贸企业”，协助判断适用“免抵退税”或“免退税”办法，并准备《出口退（免）税备案表》及所需附送资料（如跨境服务合同、《技术出口合同登记证》等），确保首次备案准确无误。

2、日常申报代理：

（1）单据审核与准备：审核出口报关单、增值税专用发票、收汇凭证等申报材料的合规性与一致性。

（2）申报表填制与提交：代为填制《免抵退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》或《外贸企业出口退税申报明细表》等全套申报资料。

（3）特殊业务处理：针对贵企业可能涉及的进料加工业务，代理计划分配率备案、年度核销及调整事宜。

（3）动态变更管理：若贵企业经营模式调整需变更退（免）税办法，我们将依据新规第九条的例外条款，协助处理未结清业务，最大程度减少变更对资金流的影响。

模块二：跨境电商多场景财税架构设计与优化

我们将结合商业实质，为贵企业设计最具税务效率的运营架构。

（1）主体与报关模式匹配策略：根据企业规模与业务模式，推荐最优的境内主体类型（一般纳税人公司、市场采购贸易主体等）与报关模式（如一般贸易0110、跨境电商B2B出口9710、出口海外仓9810等），平衡合规成本与退税效益。

（2）资金回流路径规划：设计阳光化的跨境资金回流方案，协助解决通过第三方支付平台（如PayPal）收款、或通过境外主体向境内支付服务费等场景下的合规申报与税务处理问题。

（3）关联交易与转让定价安排：对于在境外设立公司的集团，协助设计合理的关联交易架构，准备转让定价同期资料，确保境内外利润分配的合规性与税务最优。

模块三：全链路税务合规与风险管理

我们致力于帮助贵企业构建主动式、预防型的税务合规体系。

1、境内税务健康检查：定期对企业的增值税、企业所得税、个人所得税申报情况进行合规性审查，排查诸如“个人账户大额收汇”、“报关与收汇金额不匹配”等高危风险点。

2、境外税务（如VAT）代理与咨询：提供主要目标市场（如欧盟、美国、英国）的增值税（VAT）注册、申报及税务代理服务，确保遵守销售地税务规定。

3、定制化风险防控清单：为企业量身定制月度/季度税务合规自检清单，将合规管理融入日常运营。

模块四：财务数据化分析与战略决策支持

我们将帮助贵企业把财务数据转化为管理语言和决策依据。

1、多维度盈利分析：按产品线、销售平台、国家地区、营销渠道等进行穿透式盈利分析，精准定位利润来源与亏损点。

2、现金流预测与管理：结合出口退税周期、平台回款账期、供应商付款条件等因素，建立现金流预测模型，预警资金缺口，助力资金规划。

3、预算编制与绩效对标：协助建立全面预算管理体系，并在执行过程中进行动态跟踪与偏差分析，确保经营目标落地。

四、 分阶段实施计划

我们建议采用分阶段、渐进式的合作路径，确保服务效果稳步显现：

五、 服务定价与合作保障

1、灵活的收费模式：我们提供多种计价方式供选择，包括针对基础代理服务的固定月费、针对出口退税等专项服务的按笔计费或按退税额比例计费，以及针对项目制咨询的一次性定价。具体费用将根据贵企业的业务复杂度、单据量及服务范围进行个性化报价。

2、严谨的服务协议：双方合作将以签署正式的《会计外包与税务筹划服务协议》为基础，明确约定服务范围、双方权责、保密条款、服务期限及费用支付等关键事项，保障合作顺畅。

3、专属服务团队：我们将为贵企业配置一个由客户经理、执业税务专员和会计师组成的专属服务小组，确保沟通高效、响应及时。

4、持续知识传递：我们将定期为贵企业相关人员提供新政解读、内部培训，提升贵公司团队的财税认知边界。

六、 我们的承诺

选择中经税联，您选择的不仅仅是一个服务供应商，更是一个与您同舟共济的财务伙伴。我们承诺：

1、以专业创造价值：确保每一项服务都基于最准确的政策解读和最专业的判断。

2、以诚信奠定基础：所有建议均以合法合规为前提，守护企业的长远安全。

3、以服务赢得信赖：快速响应，主动沟通，力求“客户完全满意”。

我们诚挚期待有机会与贵公司深入交流，详细探讨如何将本方案转化为助力贵公司蓬勃发展的具体行动。

中经税联税务师事务所（福州）有限公司

注：本方案基于现行有效的税收法律法规及政策文件起草，具体操作需以税务机关的最新指引和要求为准。我们建议在做出重大财税决策前，进行最终的细节确认。