企业税务审计服务方案

前言：我们的承诺

在日益复杂的营商环境和不断完善的税收法治体系下，税务合规已从一项基础义务，演变为企业实现稳健经营、提升核心竞争力的关键要素。一次专业的税务审计，不仅是应对监管要求的“体检单”，更是企业优化税务架构、识别潜在风险、实现价值创造的“导航仪”。

中经税联税务师事务所（福州）有限公司，植根于福州本地市场，深刻理解区域政策特色与企业实际需求。我们秉承“专业、独立、价值”的服务理念，致力于超越传统的鉴证服务，为企业提供集风险防控、合规优化与战略咨询于一体的综合税务审计解决方案。本方案旨在清晰阐述我们的服务构想，期待能与贵公司携手，共同筑牢税务安全的防线，护航企业行稳致远。

一、服务目标与核心价值

我们的服务旨在实现以下四大核心目标，为贵公司创造切实价值：

1、全面合规鉴证，保障税务安全：通过对企业涉税事项进行全面、系统的审查，确保其税务处理在所有重大方面符合国家税收法律法规（包括但不限于《税收征收管理法》、各税种暂行条例及实施细则，以及国家税务总局发布的各项规范性文件）的要求，出具权威的鉴证报告，满足企业年度申报、资格认定、清算注销等法定需求。

2、精准识别风险，构筑防御体系：运用专业的分析工具与方法，主动筛查企业税务处理中的薄弱环节与潜在风险点（如收入确认、成本费用扣除、税收优惠政策适用、关联交易定价等），并评估其可能带来的财务与法律后果，协助企业建立和完善税务风险内部控制体系。

3、优化税务策略，实现价值赋能：在确保合规的基础上，结合企业经营特点与行业趋势，提供具有前瞻性的税务筹划建议。我们将特别关注并协助企业合法、充分地适用各项税收优惠政策（如研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等），优化税务成本，提升企业效益。

4、改善税企沟通，提升管理效能：通过审计过程，系统梳理企业税务管理流程，提供专业改进意见。同时，我们可凭借对税收政策的深刻理解和与税务机关的顺畅沟通经验，在企业面临税务问询、核查或争议时，提供专业的协助与支持。

二、服务内容体系

我们将根据企业的具体需求，提供模块化、可定制的服务组合。主要服务内容包括但不限于以下类别：

服务类别	具体服务项目	服务内容简述
核心鉴证服务	企业所得税汇算清缴鉴证	对企业年度纳税申报表进行审核，出具《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》，确保申报数据的真实、准确与合规。
	企业资产损失税前扣除鉴证	对企业申报的资产损失进行审核，出具鉴证报告，为税前扣除提供合规依据。
	企业注销税务登记税款清算鉴证	对企业清算期间的所得税、增值税等税款进行清算审计，出具清算鉴证报告，保障注销流程顺利完成。
	其他专项涉税鉴证	包括土地增值税清算鉴证、申请退税鉴证、享受税收优惠政策鉴证等。
	高新技术企业资质税务维护审计	专项审核研发费用归集、高新收入占比等关键指标，确保持续符合优惠资格。适配场景：已认定或拟认定高企、科技型中小企业。
	增值税税负健康诊断	分析销项、进项匹配性，审核发票合规性，评估税负合理性。适配场景：增值税管理优化、留抵退税申请前自查。
综合审计服务	年度税务健康检查（审计）	对企业全税种的纳税情况进行全面审计，出具涉税审核报告，系统评估整体税务健康状况。
	特定税种深度审计	针对增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等关键或复杂税种进行专项深度审计。
	企业并购、重组税务尽职调查	对交易涉及的税务历史遗留问题、潜在负债及架构税务效率进行审查与评估。适配场景：股权收购、资产收购、企业合并分立前。
	关联交易同期资料准备与审核	审核关联交易定价政策，准备或复核同期资料文档，满足转让定价合规要求。适配场景：存在跨境或复杂关联交易的企业。
顾问与支持服务	常年税务顾问	提供日常税收政策咨询、办税实务指导、新政策解读、税收自查辅导等服务。适配场景：希望获得持续、稳定税务支持的企业。
	专项税务筹划	针对特定业务（如投资融资、股权激励、商业模式调整）设计合法合规的税务优化方案。
	税务争议协调与代理	协助企业应对税务稽查、处理税务争议，代理税务行政复议、听证等事项。适配场景：面临税务检查或存在历史争议的企业。

全税种覆盖：我们的审计范围将全面覆盖企业所涉税种，确保无遗漏：

（1）流转税类：增值税、消费税及附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）。

（2）所得税类：企业所得税、个人所得税（含代扣代缴与生产经营所得）。

（3）财产行为税类：房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等。

（4）其他税费：水利建设基金、工会经费、文化事业建设费等。

三、专业审计执行流程

为确保审计工作的高效、有序与高质量，我们将严格遵循以下标准流程，该流程融合了专业的审计方法论与税务机关的内部工作规范。

1、第一阶段：计划与准备（导航仪）

（1）初步沟通与需求确认：深入了解企业业务模式、组织架构、财务核算特点及本次审计的具体目标与范围。

（2）初步风险评估：进行初步的分析性复核，审阅企业前期纳税申报资料，识别可能存在重大错报风险的领域。

（3）制定个性化审计计划：基于以上信息，组建项目团队，编制详尽的《税务审计计划书》，明确审计重点、程序、时间表和人员分工。

2、第二阶段：现场调查与执行（雷达器与工具箱）

（1）全面资料调阅：系统收集与审计期间相关的会计账簿、凭证、纳税申报表、合同协议、董事会决议等文件。

（2）实施审计程序：

①符合性测试：评估企业税务内部控制制度的有效性。

②实质性测试：对重点税种、重点交易、重大会计科目执行详细的检查、计算、分析性复核和函证等程序。

③疑点核查：运用专业的检查方法和路径，对识别出的风险点进行深入追踪与验证。

（3）持续沟通：就审计过程中发现的问题或疑问，与企业相关负责人保持及时、透明的沟通。

3、第三阶段：报告与建议（成果交付）

（1）汇总审计发现：整理审计工作底稿，汇总所有审计调整事项和发现的问题。

（2）编制审计报告初稿：撰写《税务审计报告》（或相关鉴证报告），清晰列示审计结论、调整事项及依据。

（3）交换意见与定稿：就报告初稿内容与企业管理层充分交换意见，在达成共识后，出具正式的审计报告。

4、第四阶段：后续支持与跟进（长效护航）

（1）报告解读：向企业管理层汇报审计主要发现及管理建议。

（2）整改辅导：协助企业对审计中发现的问题进行账务和税务调整，完善内部制度。

（3）政策更新提示：在服务期内，持续向企业提示相关的税收政策变化及其影响。

四、项目团队与质量控制

1、专业团队配置：我们将为贵公司项目配备经验丰富的专职团队，成员均具备中国注册税务师或注册会计师资格，对福建本土及福州市的税务实践有深刻理解。项目团队将严格遵守《全国税务系统督察审计规范》中强调的职业规范。

2、三级复核质量体系：

（1）项目经理全面负责：对审计程序的执行和底稿质量承担直接责任。

（2）部门经理重点复核：对重大审计领域、关键判断和报告草稿进行技术性复核。

（3）技术合伙人最终审定：对审计结论的整体适当性、报告的规范性进行最终把关，确保审计质量。

3、独立性与保密承诺：我们将恪守独立审计原则，确保结论客观公正。同时，严格履行保密义务，对所有获知的企业信息予以绝对保密。

五、项目成功案例（摘要）
案例A（某福州高新技术企业）：通过年度税务审计及高企资质维护专项服务，成功帮助企业规范研发费用辅助账，确保连续三年通过高企复审，累计稳定享受企业所得税减免超过800万元。
案例B（某本土连锁零售企业）：在全面税务健康检查中，发现其增值税进项抵扣、门店房产税计税依据存在多处风险，协助完成整改并规范内控，预估化解潜在税务损失逾200万元。
案例C（某制造业集团重组项目）：为集团内部资产划转提供专项税务筹划与审计，在确保合规的前提下，设计最优税务路径，节约潜在税负支出约1500万元。

六、服务报价与安排

1、收费原则：我们的收费将遵循福建省物价局关于税务师事务所服务收费的相关指导文件（如闽价服〔2014〕281号），并综合考虑以下因素：

（1）企业资产总额、营业收入规模。

（2）审计范围的复杂程度和特殊要求。

（3）所需投入的专业人员级别和工作时间。

（4）服务的紧急程度。

我们承诺提供极具市场竞争力的透明报价。参考福州地区同类服务市场情况（例如，政府部门相关审计项目预算可作为市场参考基准之一），我们将确保报价的合理性。

初步时间安排：典型的中型规模企业年度税务审计项目，现场工作周期约为10-15个工作日，自资料齐备之日起计算。我们将根据项目复杂程度与贵公司要求，制定更精确的时间表，并全力保证在约定时限内提交高质量报告。

七、后续服务与行动倡议
为启动我们的合作，我们诚挚建议：
1、启动初步诊断：我们可提供一次为期半天的免费初步访谈与资料预审，旨在了解贵公司核心诉求，并为您勾勒一份初步的《重点关注领域清单》。
2、定制专属方案：基于初步诊断，我们将在一周内为您量身定制详尽的《项目计划书》，明确范围、流程、团队、时间表及精确报价。
3、开启合作：双方确认后，签署正式约定书，我司项目团队将立即启动工作。